Lire et interpréter les états financiers

Le programme de la formation

Lire les documents financiers de son entreprise, d’un client ou d’un fournisseur, les occasions de décrypter des documents financiers sont nombreuses. Il convient dès lors de se familiariser avec le bilan et le compte de résultat pour en déduire les éléments principaux et ainsi dialoguer efficacement avec ses partenaires financiers.

Découvrir les concepts clés de la finance

Rechercher les bonnes informations

• Comprendre le vocabulaire financier
• Trouver les informations et poser les bonnes questions
  

Maîtriser les principes généraux de la comptabilité

• Se familiariser avec les documents comptables : le journal, le grand livre et la balance
• Maîtriser les mécanismes et les principes comptables
• L'importance de l'annexe
  

Se familiariser avec un bilan

Présentation du bilan

• Le bilan : une photographie du patrimoine de l'entreprise
• La relation entre le bilan et le compte de résultat
  

Lister les principaux postes du bilan

• Les postes de l'actif
  • L'actif immobilisé
  • L'actif circulant
• Les postes du passif
  • Les capitaux propres
  • Les dettes financières
  • Les dettes d'exploitation
    

Exercice d'application : Analyse de l'équilibre financier d'une entreprise à partir de son bilan

Maîtriser les principes du compte de résultat

Présentation du compte de résultat

• Le compte de résultat : un baromètre de l'activité de l'entreprise
• Définir la notion de charges et de produits
• Acquérir une méthode de lecture
• Les informations à retirer du compte de résultat
  

Analyser les différentes rubriques du compte de résultat

• Les charges et produits d'exploitation
• Les charges et produits financiers
• Les charges et les produits exceptionnels
• La constitution du résultat
  

Exercice d'application : Analyse de la rentabilité d'une entreprise à partir de son compte de résultat

Découvrir les mécanismes du tableau de flux

Cerner l'utilité du tableau de flux

• Sa fonction
• Ses objectifs
• Analyser les liens avec le bilan et le compte de résultat
  

Décrypter le contenu du tableau

• Distinguer flux d'exploitation, d'investissement et de financement
• Les informations à en déduire sur le fonctionnement de l'entreprise

Exercice d'application : Etude détaillée d'un tableau de flux